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經(jīng)營管理?|?“一利五率”考核體系下建筑央企的發(fā)展路徑

作者:姚光華 來源:《中國建材》雜志 時間:2024-11-05
為促進央企提高核心競爭力、加快實現(xiàn)優(yōu)質發(fā)展、打造世界級一流企業(yè),國資委將央企2023年主要經(jīng)營指標調整為“一利五率”,并提出了“一增一穩(wěn)四提升”考核目標。建筑央企要認真分析央企經(jīng)營考核指標變化的影響,充分利用“一利五率”考核指揮棒作用,梳理相關指標數(shù)據(jù)的變化趨勢,尋找實現(xiàn)經(jīng)營新目標的舉措。
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“一利五率”經(jīng)營指標體系具體內容 

2023年,國資委對中央企業(yè)經(jīng)營指標體系優(yōu)化為“一利(即:利潤總額)五率(即:資產(chǎn)負債率、營業(yè)現(xiàn)金比率、凈資產(chǎn)收益率、研發(fā)經(jīng)費投入強度、全員勞動生產(chǎn)率),引導企業(yè)更加注重投入產(chǎn)出效率和經(jīng)營活動現(xiàn)金流。
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堅持高質量發(fā)展的戰(zhàn)略,優(yōu)化業(yè)績指標 

“一利五率”指標體系更加嚴謹、更加科學,有助于引導中央企業(yè)實現(xiàn)高質量發(fā)展。

一是建筑央企既有經(jīng)濟責任,還有社會與政治責任,建筑央企必須堅持服務黨和國家大局,牢記“國之大者”,模范踐行交通強國等國家戰(zhàn)略,充分發(fā)揮國有經(jīng)濟戰(zhàn)略支撐作用。

二是發(fā)揮考核指標體系“指揮棒”作用,加快推進解決建筑央企“大而不強”的問題,著力提高企業(yè)經(jīng)營質量和效益。“一利五率”指標體系既體現(xiàn)了國資委激勵中央企業(yè)提高資本回報質量和經(jīng)營業(yè)績“含金量”的考核導向,也體現(xiàn)了堅持問題導向,通過考核“指揮棒”倒逼企業(yè)解決回報水平不優(yōu)、現(xiàn)金獲得能力不高等短板問題,具體分析如下。

利潤總額反映企業(yè)經(jīng)營成果,是一個規(guī)模指標,這是對企業(yè)發(fā)展速度的要求,推動建筑央企為穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟作出更大貢獻。

資產(chǎn)負債率主要衡量企業(yè)財務風險。企業(yè)的資產(chǎn)負債率越高,說明它面臨的風險越大,該指標有助于約束企業(yè)盲目擴張的沖動。

凈資產(chǎn)收益率主要衡量企業(yè)盈利能力。凈資產(chǎn)收益率體現(xiàn)了出資人對中央企業(yè)資本回報質量的要求,有利于引導中央企業(yè)更加注重投入產(chǎn)出效率,提升凈資產(chǎn)創(chuàng)利能力和收益水平。

全員勞動生產(chǎn)率衡量企業(yè)員工在單位時間為企業(yè)創(chuàng)造的營業(yè)收入,反映勞動力要素的投入產(chǎn)出效率,綜合反映企業(yè)在國民經(jīng)濟中的社會貢獻。

研發(fā)經(jīng)費是指企業(yè)用于投入研發(fā)的經(jīng)費占營業(yè)收入的占比。研發(fā)經(jīng)費投入強度是衡量企業(yè)對科技創(chuàng)新重視程度和投入力度,實現(xiàn)高質量發(fā)展的內在要求。

經(jīng)營性現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/營業(yè)收入,反映了企業(yè)經(jīng)營收入中現(xiàn)金的獲取能力,有利于落實國有資產(chǎn)保值增值責任和提高持續(xù)投資能力,體現(xiàn)了國資委“有利潤的經(jīng)營收入,有現(xiàn)金流的利潤”的監(jiān)管要求,從而助力優(yōu)質發(fā)展目標的實現(xiàn)。

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堅持高質量發(fā)展的戰(zhàn)略,優(yōu)化業(yè)績指標 

按照“一利五率”的考核導向,建筑央企需要在生產(chǎn)經(jīng)營中統(tǒng)籌考慮,強化規(guī)模與速度、質量與效益、發(fā)展與安全的有機統(tǒng)一,既要注重合理增長經(jīng)營效益,又要注重有效提升發(fā)展質量。

▌1. 按照“一利五率”考核要求抓好任務分解  

建筑央企要認真領會黨中央戰(zhàn)略部署,結合實際,細化工作目標和任務,完善高質量發(fā)展指標考核體系,堅定不移推進高質量發(fā)展。將“一利五率”目標分解到各層級、貫通到項目層面,拉通績效考核體系,構建一套與企業(yè)戰(zhàn)略和業(yè)務特點相適應,可量化、可評價、能落地的指標體系,以考核的剛性兌現(xiàn)實現(xiàn)高質量穩(wěn)增長目標。以“一利五率”目標統(tǒng)領生產(chǎn)經(jīng)營工作,與戰(zhàn)略規(guī)劃、預算管控、財務監(jiān)管、業(yè)績考核、審計監(jiān)督等工作緊密銜接,形成工作合力。

▌2. 強化戰(zhàn)略穿透和閉環(huán)管理

戰(zhàn)略成功的關鍵,在于落地執(zhí)行。

建筑央企應聚焦高質量發(fā)展主題,把優(yōu)化業(yè)務結構、優(yōu)化投資結構、優(yōu)化資產(chǎn)結構、優(yōu)化盈利結構作為重中之重的工作來抓。堅持“要有利潤的營收、有現(xiàn)金流的利潤,不要沒有營收的合同額、不要沒有利潤的營收、不要沒有現(xiàn)金流的利潤”,從項目投標、建設、結算等環(huán)節(jié)加強現(xiàn)金管理。

建筑央企要更加突出業(yè)績導向,一切用指標說話,一切用數(shù)字說話,一切用結果說話更加突出經(jīng)營管控體系創(chuàng)新升級,優(yōu)化戰(zhàn)略體系營銷體系、運營管控體系,尤其是突出項目全生命周期管理以“優(yōu)體系”實現(xiàn)高效率、高效益、高質量。

要堅持“市場為大、市場為先”的經(jīng)營理念,加強市場研判,做好高端對接,組建重點項目專班,發(fā)揮整合營銷優(yōu)勢,不斷提升現(xiàn)匯市場拼搏能力,獲取預計利潤、現(xiàn)金流均優(yōu)質的項目。

落實“價值投資、以收定支”的投資理念,回歸價值投資理念,推進控總量、優(yōu)增量、提質量。對增量項目,要增加中短線和輕資產(chǎn)項目比重,在發(fā)展中逐步優(yōu)化結構。動態(tài)調整投資授權體系,嚴控投資風險、優(yōu)化投資結構,統(tǒng)籌考慮現(xiàn)金流和全生命周期管理的標準,真正做強投資。

▌3. 深化“集約營銷體系建設”

建筑央企應強化產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同“聚能量”。

加快研究出臺設計與施工板塊協(xié)同,產(chǎn)業(yè)鏈前后端協(xié)同,嚴禁內部惡性競爭,提升公司整體競爭力。推進生產(chǎn)經(jīng)營一體化,提高二次經(jīng)營能力,強化項目經(jīng)理部、項目法人的生產(chǎn)經(jīng)營一體化職責,做實立體經(jīng)營網(wǎng)絡,以現(xiàn)場保市場。

開展重點客戶信用評價,建立市場信息系統(tǒng)、經(jīng)營授權系統(tǒng)和資信評價系統(tǒng),推進市場開發(fā)與財務、投資數(shù)據(jù)的共享,構建市場營銷風險預警體系,把有限的機會放在“簽約能履約、履約有營收、營收有效益、收款有保障”的項目上,從經(jīng)營源頭確保高質量。深化結構調整“拓增量”。

圍繞交通、城市、海洋、海外四個主戰(zhàn)場,確保增量的“高質量”。推進施工、設計“走出去”,提前布局重點通道、重點口岸、重點機場等基礎設施互聯(lián)互通工程,加快由找項目、干項目向創(chuàng)項目轉變。

▌4. 全力推進科技創(chuàng)新

建筑央企應以現(xiàn)金流為核心目標,以技術工藝合理為基本保障,統(tǒng)籌考慮成本、進度、安全、質量管理目標的實現(xiàn),落實全生命周期經(jīng)濟責任制。

完善項目管理數(shù)據(jù)標準,加快項目管理數(shù)字系統(tǒng)推廣應用。依托BIM平臺實現(xiàn)各產(chǎn)業(yè)鏈數(shù)據(jù)貫通,推進自主可控的交通基礎設施BIM平臺研發(fā)。

堅持數(shù)據(jù)驅動,聚焦經(jīng)營類數(shù)據(jù)資產(chǎn)積累,加大公司內部財務、合同及供應鏈等數(shù)據(jù)資源整合力度,推動數(shù)據(jù)集中共享。

加強“三新”業(yè)務培育,培育新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新商業(yè)模式業(yè)務,以“三新”業(yè)務合同額增長帶動營收提升。

▌5. 全面深入推進“業(yè)財一體”

建筑央企應加強全面預算管理工作。強化專項預算與財務預算的有機融合,以業(yè)財一體化全面預算管理平臺為載體,推進各專項預算間、專項預算與財務預算間的數(shù)據(jù)共享貫通,實現(xiàn)業(yè)務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)動態(tài)聯(lián)動,以全面預算提升運營質效。

建立財務模型,監(jiān)測下屬各單位負債承受能力,堅決“控融資、控投資、控開支”。持續(xù)提升資金集中度,降低融資成本和資金占用規(guī)模,優(yōu)化債務結構,探索創(chuàng)新融資渠道,加強市值管理,全力降杠桿、減負債,穩(wěn)步提升資本運營質效,為生產(chǎn)經(jīng)營做好服務支撐。

做實資產(chǎn),優(yōu)化資產(chǎn)結構。加強源頭管控。持續(xù)推動資產(chǎn)主數(shù)據(jù)貫標落地,將資產(chǎn)變動情況及時同步到主數(shù)據(jù)系統(tǒng),實現(xiàn)資產(chǎn)實時動態(tài)監(jiān)控。對于投資項目應收款項、特許經(jīng)營資產(chǎn)、房地產(chǎn)類存貨等重點資產(chǎn),要壓實責任,列出重點項目處置盤活進度安排,提升資產(chǎn)周轉率。

預防“項目、法人機構”防虧治虧。狠抓法人機構、項目兩個層面虧損治理,將虧損治理與法人壓減、管理費壓降、風險資產(chǎn)處置、參股投資清理等工作統(tǒng)籌謀劃、協(xié)同推進,切實解決虧損源、止住出血點。狠抓防虧治虧工作機制建設,健全管理制度和管控流程,強化防虧治虧工具總結及推廣應用,持續(xù)提升防虧治虧工作成效。

分區(qū)域強化應收賬款清收。要壓實各單位主體責任,分區(qū)域、分項目、分業(yè)主抓好應收賬款催收工作,可綜合利用定向增發(fā)、資產(chǎn)置換、提供增信等方式實現(xiàn)多渠道催收。要做到“一企一策”、區(qū)別對待,對后續(xù)業(yè)務沒有合作空間的,應主要通過法律訴訟、財產(chǎn)保全等手段維權;對后續(xù)有合作空間的,尤其是上市公司,應以協(xié)商催收為主,探索股權、項目等方式加快賬款回收。

加強項目全生命周期管理,將項目管理責任體系、制度體系穿透至項目層面,明晰項目管理權責邊界,壓實項目經(jīng)濟責任。堅決把發(fā)展觀念從速度和規(guī)模轉變到質量和效益上來。嚴格項目授權管理,加快出臺項目經(jīng)理授權管理制度,針對分包權、采購權、支付權及合同簽署權等明確項目經(jīng)理授權清單,實現(xiàn)項目管理和風險防控的平衡。貫徹依法治企要求,全面落實項目投標、建設、移交全過程合規(guī)性管控,有效處置異常事件,依法合規(guī)履約,強化價值創(chuàng)造。

防范和化解重大財務風險。強化對各層級主體責任的管控,強化資產(chǎn)負債率、“兩金”、帶息負債等重點指標的管控。加大整治重大會計造假行為,確保公司經(jīng)營業(yè)績真實、統(tǒng)計數(shù)據(jù)真準、財會管理真嚴。科學防范投資風險,規(guī)范投資決策流程,嚴禁違反“三重一大”決策程序的拍腦袋投資、為完成當期經(jīng)營指標的盲目投資、偏離主責主業(yè)的胡亂投資。建筑業(yè)投資要長中短結合,以中短為主;輕重資產(chǎn)結合,以輕為主。投資業(yè)務應回歸價值投資本源,通過優(yōu)質的投資,服務于公司發(fā)展戰(zhàn)略,承擔發(fā)展的領導者角色,增強建筑央企盈利水平。審慎開展ABO、融資+EPC等業(yè)務,嚴禁將地方政府的隱性債務以各種形式進行承接或變相承接;強化股權并購、房地產(chǎn)等高風險高負債業(yè)務的投資風險管控,強化表外融資擔保和PPP項目管理。

 4 
結語 

總體來看,建筑央企要在國際經(jīng)濟政治形勢嚴峻復雜、國內改革發(fā)展穩(wěn)定任務艱巨繁重的情況下,緊緊圍繞主業(yè)、穩(wěn)掌船舵,科學合理運用激勵機制,激發(fā)活力和創(chuàng)造力,穩(wěn)步完成年度目標,使各項數(shù)據(jù)處于優(yōu)異區(qū)間,推動建筑央企高質量發(fā)展開創(chuàng)新局面。(本文轉自《中國建材》雜志,作者姚光華)

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行業(yè)解讀 2021-02-05
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